Hvordan er Futures Options Taxed. While verden av futures og opsjoner trading tilbyr spennende muligheter for å gjøre betydelige fortjeneste, de fremtidige futures eller opsjoner handelsmann må gjøre seg kjent med minst en grunnleggende kunnskap om skatteregler rundt disse derivatene Denne artikkelen vil være en kort Introduksjon til den komplekse verden av opsjonsskatteregler og de ikke-så-komplekse retningslinjene for futures. Skattebehandlinger for begge disse typer instrumenter er imidlertid svært komplekse, og leseren oppfordres til å konsultere en skattemessig før de påbegynner sin handelsreise. Tax behandling av Futures. Futures handelsmenn dra nytte av en mer gunstig skattebehandling enn aksjehandlere under § 1256 i Internal Revenue Code IRC 1256 sier at enhver futures kontrakt handles på en amerikansk valuta, valutakontrakt, forhandler aksjer opsjon, forhandler verdipapir futures kontrakt eller indeks futures kontrakt beskattes langsiktig kapital gevinster på 60 prosent og kort langsiktig kapitalgevinster på 40 prosent, uansett hvor lenge handelen ble åpnet. Da den maksimale langsiktige kapitalgevinsten er 15 prosent og den maksimale kortsiktige kapitalgevinsten er 35 prosent, står den totale totale skattesatsen til 23 prosent. Seksjon 1256 kontrakter er også markert til markedet ved slutten av hvert år. Traders kan rapportere alle realiserte og urealiserte gevinster og tap, og er unntatt fra regler for vask. For eksempel, i februar i år kjøpte Bob en kontrakt verdt 20 000 Hvis den 31. desember i skatteåret er den virkelige markedsverdien av denne kontrakten 26 000, vil Bob anerkjenne en 6000 kapitalgevinst på sin 2015-avkastning. Denne 6000 vil bli skattlagt på 60 40-renten. Nå om Bob selger sin kontrakt i 2016 for 24 000, vil han gjenkjenne et 2000-tap på sin 2016-avkastning, som også skal skattlegges på 60 40 basis. Skulle en futuresforhandler ønske å bære tilbake tap i henhold til § 1256, har de lov til å gjøre det for opp til tre år, under forutsetning av at tap som overføres tilbake, overstiger ikke nettoresultatene i det foregående år, og det kan heller ikke øke driftsunderskudd fra det året. Tapet føres tilbake til det tidligste året først og eventuelle gjenværende beløp blir overført til de neste to årene. Som vanlig, 60 40-regelen gjelder omvendt, dersom noen uabsorberte tap fortsatt er gjenværende etter tilbakebetaling, kan disse tapene overføres. Taksbehandling av Options. Tax behandling av opsjoner er langt mer komplisert enn futures. Både forfattere og kjøpere av samtaler og setter kan står overfor både langsiktige eller kortsiktige kapitalgevinster, så vel som gjenstand for vaskesalg og regelmessige regler. Oppdragsgivere som kjøper og selger tilbake sine opsjoner til gevinster eller tap, kan beskattes på kort sikt dersom handelen varer mindre enn et år eller et langsiktig grunnlag dersom handelen varer lenger enn et år Dersom en tidligere kjøpt opsjon utløper uutnyttet, vil kjøperen av opsjonen møte et kort eller langsiktig kapitalutbytte, avhengig av den totale holdingsperioden. Forfattere av alternativer vil gjenkjenne gevinster på kort eller lang sikt, avhengig av omstendighetene når de lukker ut sine posisjoner. Hvis opsjonen de har skrevet blir utøvet, kan flere ting skje. Hvis den skriftlige opsjonen var en naken samtale, vil aksjene bli kalt bort og mottatt premie vil bli takket til aksjekursens salgspris Siden dette var en naken alternativ, ville transaksjonen bli beskattet på kortsiktig basis. Hvis den skriftlige opsjonen var et dekket samt om streikene var ute av eller på pengene så vil premieavgiften bli lagt til salgsprisen på aksjene, og transaksjonen vil bli beskattet enten som en kort eller langsiktig kapitalgevinst, avhengig av hvor lenge forfatteren av det dekkede samtalen eide aksjene før opsjonsutøvelsen. Hvis det omfattede anropet ble skrevet for en in-the-money-streik, kan det hende at forfatteren måtte kreve kort - eller langsiktig kapitalgevinster, avhengig av om samtalen var et kvalifisert eller ukvalifisert dekning, eller ikke. kvalifisert covere d ring spesifikke. hvis den skriftlige opsjonen var en put og alternativet blir utøvet, forfatteren ville bare trekke premien mottatt for putten fra sin gjennomsnittlige andelen kostnad igjen, avhengig av hvor lenge handelen holdes åpen for fra tidspunktet for opsjon utøvelse av aksjer ble oppkjøpt til når forfatteren selger tilbake aksjene, kan handelen beskattes på lang eller kort sikt. For både saks - og samtaleforfattere, dersom en opsjon utløper uutnyttet eller kjøpes for å lukkes, behandles det som en kortsiktig kapitalgevinst. Omvendt, når en kjøper utøver et opsjon, er prosessene litt mindre kompliserte, men de har fortsatt nyanser. Når en samtale utøves, blir premien betalt for opsjonen klistret på kostnadsgrunnlaget for aksjene Kjøperen er nå lenge i Handelen vil bli beskattet på kort eller lang sikt, avhengig av hvor lenge kjøperen eier aksjene før de selges tilbake. En kjøper skal derimot sørge for at de har holdt aksjene i minst et år før kjøpe et beskyttende sett ellers vil de bli beskattet på kortsiktige kapitalgevinster Med andre ord, selv om Sandy har holdt sine aksjer i elleve måneder, hvis Sandy kjøper en put-opsjon, blir hele holdbarhetsperioden for sine aksjer negert, og hun har nå å betale kortsiktige kapitalgevinster. Deretter er en tabell fra IRS som oppsummerer skattesettene for både kjøpere og selgere av opsjoner. Mens futureshandlere ikke trenger å bekymre seg for vaskeavtalen, er valgmuligheter ikke like heldige. vaskeselskap, kan tap på vesentlig identiske verdipapirer ikke overføres innen en 30-dagers tidsperiode. Med andre ord, hvis Mike tar et tap på noen aksjer, kan han ikke bære dette tapet mot et anropsalternativ på samme aksje innen 30 dager for tapet I stedet vil Mikes holdingsperiode påbegynne dagen da han solgte aksjene, og innkallingsprinsippet, samt tapet fra det opprinnelige salget, vil bli lagt til kostnadsgrunnlaget for aksjene ved utøvelse av samtalen alternativ. Hvis Mike m ere å miste et alternativ og kjøpe et annet alternativ til samme underliggende aksje, vil tapet bli lagt til premien av det nye alternativet. Skatter for skatt omfatter et bredere konsept enn vanlig vanilje-opsjoner. IRS definerer straddles som tar motsatte posisjoner i tilsvarende instrumenter for å redusere risikoen for tap, da instrumentene forventes å variere omvendt til markedsbevegelser. I hovedsak, dersom en diskriminering anses å være grunnleggende for skattemessige formål, rapporteres tapene på en enkelt del av handelen kun på nåværende år s skatt i den utstrekning at disse tapene oppveier en urealisert gevinst på motsatt posisjon Med andre ord, hvis Alice kommer i en uavhengig posisjon på XYZ i 2015, og aksjene senere plummet, og hun bestemmer seg for å selge tilbake kjøpsopsjonen for en 8 tap, mens hun beholder sitt opsjonsalternativ som nå har en urealisert gevinst på 5, under regelreglene, kan hun kun gjenkjenne et tap på 3 på sin 2015-avkastning, ikke de 8 i sin helhet fra t han ringer alternativet Hvis Alice hadde valgt å identifisere denne strengen, vil hele 9 tapet på anropet bli klargjort på kostnadsbasis av hennes putsmulighet. IRS har en liste over regler knyttet til identifisering av en straddle. While skatterapporteringsprosessen av futures er tilsynelatende grei, det samme kan ikke sies om skattemessig behandling av opsjoner. Hvis du tenker på å handle eller investere i noen av disse derivatene, er det viktig at du bygger minst en fortrolig kjennskap til de ulike skatteregler som venter på deg Mange skatteprosedyrer, spesielt de som gjelder opsjoner, ligger utenfor rammen av denne artikkelen, og denne lesningen skal bare tjene som utgangspunkt for videre due diligence eller konsultasjon med en skattemessig. Renten som et institusjon gir lån til opprettholdt i Federal Reserve til en annen depotinstitusjon.1 Et statistisk mål for spredning av avkastning for en gitt sikkerhets - eller markedsindeks Volatilitet kan eit hennes måles. En handling vedtok den amerikanske kongressen i 1933 som bankloven, som forbyde kommersielle banker å delta i investeringen. Nonfarm lønn refererer til enhver jobb utenfor gårder, private husholdninger og nonprofit sektor Den amerikanske arbeidsstyrken. valuta forkortelse eller valutasymbol for den indiske rupee INR, valutaen til India Rupee består av 1.An første bud på et konkurs selskapets eiendeler fra en interessert kjøper valgt av konkursfirmaet Fra et basseng av bidders. If du mottar et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du ha inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du disponerer på opsjonen eller aksjen mottatt når du benytter opsjonen. Det finnes to typer aksjeopsjoner. Optjoner gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsopsjon ISO-plan er lovbestemte opsjoner. Styremuligheter som ikke er gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige utbytte aksjeopsjoner. Henvisning til offentliggjøring 525 Skattepliktige og ikke-skattepliktige inntekter for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Statens aksjeopsjoner. Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, vil du vanligvis ikke inkludere noe beløp i bruttoinntekten din når du mottar eller utnytter opsjonen. Du kan imidlertid bli gjenstand for alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å benytte opsjonen Du behandler generelt dette beløpet som en gevinster eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle krav til beholdningstid, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg til disse beløpene, som behandles som lønn , på grunnlag av aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjens disposisjon. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen aksjeopsjon som regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive aksjeopsjon - Etter at du har utført en ISO, bør du motta en form 3921 PDF, utøvelse av et incentivaksjonsalternativ i henhold til § 422 b Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å fastslå riktig kapital og ordinær inntekt, hvis det skal rapporteres ved avkastningen. Arbeidsplan for kjøp av aksjer - Etter første overføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordre for kjøp av ansatte , bør du motta en form 3922 PDF fra din arbeidsgiver, overføring av aksje ervervet gjennom en ansattskjøpskurs i henhold til § 423 c. Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres på din return. Nonstatutory Stock Options. If din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere Det avhenger av om rettferdig markedsverdi av opsjonen lett kan bestemmes. Fast bestemt verdi Fair - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter der du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av en opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett avgjørelig rettferdig markedsverdi. Ikke lettbestemt Fair Market Value - De fleste ikke-lovgivningsmessige alternativer gjør det ikke lett fastsettelig rettferdig markedsverdi For ikke-statlige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på øvelse, minus beløpet som er betalt, når du trener alternativet Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utøve alternativet Du behandler generelt dette beløp som en gevinster eller tap For spesifikk informasjon og rapporteringskrav, se publikasjon 525.Page sist omtalt eller oppdatert 17. februar 2017. Artikler Investere skatterammer i handelsalternativer. Taksrammer i handelsalternativer. Et spesielt komplekst område av risiko involverer skatt Hvis du er som de fleste, forstår du hvordan beskatning virker, generelt Når det gjelder opsjoner, gjelder det enkelte spesielle regler som kan avgjøre om en bestemt strategi er fornuftig. Kapitalgevinster - skattepliktig fortjeneste fra investeringer er brutt ned til kort eller lang sikt Den normale behandlingen av kapitalgevinst bestemmes av holdbarhetsperioden Hvis du eier aksjer i 12 måneder eller mer og så selger, blir resultatet ditt behandlet som langsiktig gevinst eller tap, en lavere skattesats blir brukt enn til kortsiktige gevinster gevinster på eiendeler eid mindre enn 12 måneder. Denne regelen gjelder for aksjer og er ganske grei til du begynner å bruke alternativer også da kapitalen ga ins rules change. Her er 11 regler for opsjonsrelaterte kapitalgevinster skatt. Kortfristede kapitalgevinster Generelt sett vil enhver investering du holder i mindre enn 12 måneder bli skattlagt i samme takt som din andre inntekt, din effektive skattesats etter 2003 , kan denne satsen være så høy som 35 prosent. Beløpet er planlagt å stige i 2010 med mindre ytterligere lovgivning er vedtatt for å endre det. Langsiktig kapitalgevinster For investeringer holdt i 12 måneder eller mer, gjelder en mer gunstig skattesats. Maksimum rente på 15 prosent på langsiktige gevinster gjelder netto gevinster langsiktig kapitalgevinster minus kortsiktige kapital tap. Denne satsen varer til utgangen av 2008 med mindre fremtidige revisjoner gjøres for å gjøre gunstige priser permanent. Konstruktive salg Du kan være beskattet som om du solgte en investering, selv om du ikke faktisk fullførte et salg. Denne konstruktive salgsregelen gjelder når motsetning av lange og korte stillinger er oppgitt i samme sikkerhet. For eksempel, hvis du kjøper 100 aksjer av stoc k og senere selger kort 100 aksjer i samme aksje, kan den bli behandlet som et konstruktivt salg. De samme reglene kan brukes når opsjoner brukes til å sikre aksjeposisjoner. De avgjørende faktorene inkluderer tiden mellom de to transaksjonene, prisendringer, og sluttresultatene fra begge sider i transaksjonen Dette er et komplekst område av skatteretten dersom du er involvert i kombinasjoner og kortsalg, bør du rådføre deg med skatteadviseren for å avgjøre om konstruktive salgsregler gjelder dine transaksjoner. Vask salg Hvis du selger lager og i løpet av 30 dager kjøper det igjen, regnes det som et vaskesalg. Under vaskesalgsregelen kan du ikke trekke et tap når 30 dager ikke er gått. Samme regel gjelder i mange tilfeller hvor lager er solgt og innen 30 dager , den samme personen selger en in-the-money put. Capital gevinster for uutnyttet lange opsjoner Skatt på lange opsjoner behandles på samme måte som andre investeringer. Gevinsten er kort sikt hvis holdingsperioden er mindre enn 12 måneder, og det er lang sikt hvis holdingsperioden er ett år eller mer. Skattene vurderes i løpet av året. Den lange posisjonen er lukket på en av to måter ved salg eller utløp. Behandling av utøvde lange opsjoner Hvis du kjøper et anrop eller et sett og det utøves, blir nettbetalingen behandlet som en del av grunnlaget på lager. Ved en samtale legges kostnaden til grunnlag i aksjen og beholdningsperioden på aksjen begynner dagen etter øvelsen. opsjon påvirker ikke kapitalgevinstens beholdningsperiode på aksjen. Ved et langt utsett som utøves, reduserer nettoprisen til puten gevinsten på aksjen når puten utøves og aksjene selges. Salg av aksjer under utøvelse av et sett vil være enten på lang sikt eller kort sikt, avhengig av holdbarhetsperioden for aksjen. Taks på kortsamtaler Premium er ikke beskattet når den korte posisjonen er åpnet. Skatter vurderes i året, posisjonen er stengt gjennom kjøp eller utløp og alle slike transaksjoner ar e behandlet som kortsiktig uavhengig av hvor lenge opsjonsposisjonen forblir åpen. Dersom en kort samtale utøves, blir mottakspremien pluss premie mottatt som basis for aksjene levert gjennom treningen. Taks på korte satser Premie mottatt blir ikke beskattet til tidspunktet for den korte posisjonen Å lukke posisjonen ved kjøp eller utløp skaper alltid en korttidsgevinst eller tap Hvis kortsiktige kjøper utøves av kjøperen, blir slående pris pluss handelsutgifter grunnlaget for aksjene gjennom trening. Holdingsperioden for aksjene begynner dagen etter utøvelse av den korte puten. Begrensninger av fradrag i forskyvningsposisjoner De føderale skattebestemmelsene anser at straddles skal motvirke posisjoner. Dette betyr at enkelte tapsavdrag kan bli utsatt eller begrenset, eller at gunstige skattesatser ikke tillates redusert ved å åpne spjeldet, kan fire mulige skattemessige konsekvenser oppstå. Først kunne holdbarhetsperioden med sikte på langsiktige realisasjonsgevinster suspenderes så lenge sperren forblir åpen. For det andre kan vaskeavsetningsregelen bli brukt mot nåværende tap. Tredje, nåværende fradrag kan utsettes til en offsetting etterfølgerposisjon, den andre siden av strengen er stengt. Fjerde, nåværende gebyrer transaksjonsgebyrer og marginalrente, for eksempel, kan bli utsatt og lagt til grunn for langspissesiden av straddle. Tax behandling av gifte setter Det er mulig at et gift sett vil bli behandlet som en justering i lagerbeholdningen, i stedet for Skattes separat Denne regelen gjelder bare når kjøpsoppkjøp er kjøpt samme dag som aksjen, og når putten enten utløper eller blir utøvd. Hvis du selger putene før utløpet, blir resultatet behandlet som kortsiktige gevinst eller tap. Kapitalgevinst og kvalifisering av dekket samtaler Den mest kompliserte av de spesialvalgsrelaterte skattereglene innebærer behandling av kapitalgevinster på lager Dette skjer når du bruker dekket samtaler De føderale skattelovene ha har definert kvalifiserte overførte samtaler med det formål å definere hvordan aksjeinntekter blir behandlet, er det mulig at en langsiktig kapitalgevinst kan konverteres til kort sikt dersom et ukjent dekket anrop er involvert. Følgende avsnitt gir detaljer og eksempler på hvordan kvalifisering er fast bestemt.
No comments:
Post a Comment